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1、递延所得税：具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。

2、由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。

3、即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

4、 递延所得税资产是由可抵扣暂时性差异形成的，所谓的“可抵扣”意思是现在不能税前抵扣，将来可以税前抵扣，也就是能减少未来期间的应纳税所得额。

5、那么，在调整本期的净利润时，需要在净利润基础上+可抵扣暂时性差异。

6、资产的账面价值小于计税基础或者负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，符合条件时，确认相应的递延所得税资产。

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